Страховые взносы в ФСС на травматизм в 2021 году

Взносы на травматизм обязательны для любого работодателя. Чтобы добиться оптимальной суммы платежей, избежать переплат и воспользоваться доступными льготами, нужно разобраться в нюансах и учесть все факторы.

Тарифы по страховым взносам на травматизм

Страховые взносы на травматизм — неналоговые платежи, которые поступают на счёт Фонда социального страхования. Они формируют бюджет, из которого в дальнейшем компенсируют лечение и реабилитацию пострадавших на работе сотрудников. Кроме возмещения ущерба, Фонд занимается:

Кто должен платить

Абсолютно все работодатели, вне зависимости от организационно-правовой формы. Как ИП, так и ООО должны платить за каждого работника, с которым у них заключён трудовой или гражданско-правовой (если это предусмотрено в его пунктах) договор. Кроме того, гражданство и наличие регистрации наёмного работника не имеет значения — выплаты оформляются в том же порядке, что и для граждан РФ.

Организациям не нужно вставать на учёт в Социальный фонд — он в любом случае оперативно получит информацию от налоговой. А индивидуальным предпринимателям нужно сделать это самостоятельно. Пока он работает в одиночку, это необязательно. Но в течение месяца после первого подписанного договора с работником нужно написать заявление и встать на учёт.

Размер тарифов

В нынешнем году изменений по сравнению с 2020-м в тарифном плане не произошло. Его размер установлен отдельно для каждого вида деятельности по ОКВЭД (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016), в соответствии со степенью риска той или иной профессии. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% и растёт соответственно увеличению степени производственного риска. Таблица ниже наглядно демонстрирует ставки для каждого класса.

Класс профессионального рискаРазмер страхового тарифа, %Класс профессионального рискаРазмер страхового тарифа, %
I0,2XVII2,1
II0,3XVIII2,3
III0,4XIX2,5
IV0,5XX2,8
V0,6XXI3,1
VI0,7XXII3,4
VII0,8XXIII3,7
VIII0,9XXIV4,1
IX1,0XXV4,5
X1,1XXVI5,0
XI1,2XXVII5,5
XII1,3XXVIII6,1
XIII1,4XXIX6,7
XIV1,5XXX7,4
XV1,7XXXI8,1
XVI1,9XXXII8,5

Тарифные ставки для каждого класса риска в 2020 году

Подтверждение основного вида деятельности

Работодатель должен каждый год до 15 апреля самостоятельно обращаться в ФСС и подтверждать основной вид деятельности своего бизнеса. Для этого нужно подать:

Если работодатель совмещает несколько видов деятельности в своём бизнесе, в качестве основного должен выступать тот, по которому вы получили наибольшую прибыль за последний год. Если опоздать с подачей информации или вообще проигнорировать это условие, то Социальный Фонд будет судить не по вашим доходам, а по степени риска тех кодов, которые указаны в отношении вас в ЕГРЮЛ. Выберет самый высокий и назначит вам сравнительно больший тариф.

Как узнать свой тариф

Чтобы рассчитать свой тариф, нужно ориентироваться на класс, к которому относится ваш основной род занятий. Это можно сделать по списку ОКВЭД из Приложения к Приказу Минтруда РФ от 30.12.2016 года № 851Н. Там все виды деятельности чётко классифицированы, и для каждого установлен свой показатель риска.

Сколько перечислять

Существует ряд выплат, которые не облагаются взносами. Среди таких:

Все остальные выплаты подлежат тарифному обложению. Платежи начисляются на конец каждого месяца, а рассчитать их можно по следующей формуле:

Выплаты, подлежащие взносам * Тариф – Взносы, начисленные с начала года до предыдущего месяца = Сумма платежа.

Установленный Фондом тариф можно увеличить или уменьшить, в зависимости от определённых условий. Скидки и надбавки к платежам предусмотрены постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524.

Данные для скидок и надбавок в 2021 году

Чтобы получить скидку, необходимо соответствие следующим условиям:

При расчёте размера скидки во внимание будет приниматься ряд факторов, а именно:

Средние допустимые показатели по каждому пункту указаны в постановлении ФСС РФ от 31.05.17 №67. Скидки получают страхователи, которые добросовестно выплачивают взносы, занимаются профилактикой производственных травм и болезней на своем предприятии и не допускают несчастных случаев. Максимально возможный размер скидки — 40%.

В бланке заявления дополнительно нужно будет указать:

Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм

В 2021 году сохраняются все прежние льготные тарифы. Чтобы привлечь к работодателям инвалидов I, II, III групп, государство оставляет страхователям право на скидку в размере до 60% от установленной законом ставки по их роду деятельности.

Срок оплаты взносов на травматизм в ФСС

Работодатели должны оплачивать взносы до 15 числа каждого месяца. Кроме того, по результатам каждого квартала необходимо сдавать определённую отчётность в Фонд социального страхования. Её нужно предоставить в орган по форме 4-ФСС. Если численность официальных сотрудников больше 25, то подать документы нужно в электронной форме. Если сотрудников меньше, разрешено подать их в бумажном варианте.

Их нужно подавать по результатам отчётного квартала в следующем порядке:

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Страховые взносы в 2021 году

В 2021 году страхователи по-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Ставки взносов в 2020 году (таблица)

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

Взносы на обязательное медицинское страхование, %

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Куда сдавать отчетность

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Пример расчета

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

strahovye_vznosy_v_2021_godu_stavki_tablica.jpg

Похожие публикации

Страховые взносы в бюджет уплачивают и юридические лица, и предприниматели. Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. 419 НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2021 году, в удобной таблице.

От чего зависит сумма взносов

Размер ставки по страховым взносам на 2021 год варьируется в зависимости от:

Рассмотрим тарифы взносов в 2021 г. для каждого случая.

Размеры страховых взносов в 2021 году для работодателей

Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2021 году не меняются. Их размер обозначен в ст. 425 НК РФ.

При превышении в текущем году суммы начислений по каждому получателю дохода над величиной предельной облагаемой базы, ставки уменьшаются. Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС). В соответствии с проектом правительственного Постановления (ID проекта 01/01/10-20/00109429), опубликованного на портале государственных нормативных актов, ожидается, что в 2021 г. будут действовать следующие лимиты базы в отношении каждого физлица (исчисляются с начала года нарастающим итогом):

В 2020 году предельные значения базы ниже – для ПФР 1 292 000 руб., в ФСС 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407). Предельная база для взносов ФФОМС не устанавливается.

Таблица 1. Базовые тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2021 г.

Для доходов в пределах лимитов

Для доходов свыше лимита

1,8% – в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов

Ставки страховых взносов для субъектов МСП

В 2020 г. Госдума приняла Федеральный закон от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ, позволяющий субъектам МСП ежемесячно применять сниженные ставки страхвзносов к выплатам, превышающим размер федерального МРОТ. До апреля 2020 г. для этой категории плательщиков применялась обычная общая ставка страховых взносов – 30 процентов. С 1 апреля 2020 г. общий размер ставки для данной категории страхователей уменьшился до 15 процентов. Применять их имеют право организации и ИП, включенные в реестр МСП (средние, малые и микропредприятия).

Распространяется новый порядок и на 2021 год – соответствующие изменения в ст. 427 НК РФ вступят в силу с 01.01.2021 г. (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

МРОТ на текущий год устанавливается по уровню прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Если законодатели не станут менять действующие правила, то в 2021 г. пониженные ставки будут применяться для выплат свыше 12 392 руб. (Приказ Минтруда России от 28.08.2020 № 542н). Хотя существует вероятность того, что федеральный МРОТ будет выше – 12 792 руб. Это произойдет, если будет принят законопроект № 1027748-7, устанавливающий новый порядок определения МРОТ.

Отразим размер ставок в таблице.

Таблица 2. Ставки для субъектов МСП

Размер дохода физического лица за месяц

В пределах федерального размера МРОТ

22% (в пределах лимита базы)

10% (при превышении лимита базы)

1,8% -для иностранцев

Свыше федерального МРОТ

10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)

Размер взносов для «льготников»

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей – российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Таблица 3. Пониженные ставки для льготных категорий плательщиков

Льготная категория плательщика

Участники специального административного района, согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (Калининградская область, Приморский край), производящие выплаты членам экипажей судов РФ за исполнение трудовых обязанностей

Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»

Участники проекта «Сколково»

Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ)

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ)

Резиденты порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

IT-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ

Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

Дополнительные взносы в ПФР

Если работники трудятся на вредном, опасном или ином производстве, дающем право на досрочную пенсию, с доходов, начисляемых таким сотрудникам, уплачиваются дополнительные суммы на пенсионное страхование. Размер страховых взносов в ПФР в 2021 году для таких плательщиков не менялся, величина тарифа зависит от класса опасности, установленного в результате спецоценки (ст. 428 НК РФ).

Страховые взносы от несчастных случаев в 2021 году

Куда платить взносы на травматизм

С 2017 года, после перехода страховых взносов в ведение ФНС, соцвзносы уплачиваются:

к содержанию ↑

Образец платежного поручения на травматизм в ФСС 2020

При заполнении платежки по взносам на травматизм следует руководствоваться правилами, прописанными в:

Порядок и особенности составления платежки по взносам на травматизм приведен в таблице:

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2020 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

к содержанию ↑

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

  1. ОКВЭД;
  2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

НазваниеОсновной род занятийКод
1ООО «Инком»Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десертыОКВЭД 51.36.2
2ООО «ПрофСтрой»Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооруженийОКВЭД 45.2
3ООО «Гелиос»Добыча руд и драгоценных металловОКВЭД 13.20.41

В итоге для каждой из этих организаций тарифы по страховым взносам на травматизм будут такими:

Название компанииОКВЭДКласс профессионального рискаСтавка
«Инком»51.36.2I0,2
«ПрофСтрой»45.2VIII0,9
«Гелиос»13.20.41XXIII3,7

Как узнать свой тариф

Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2020 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2020 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

  1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  2. справку-подтверждение;
  3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).

Сколько перечислять

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2020 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:

Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/о Где:

Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты.

Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2020 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

  1. Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:

ФСС делает надбавки или скидки для некоторых предприятий. Поэтому размер итоговых взносов может быть дополнительно увеличен либо снижен.

Новые данные для скидок и надбавок в 2020 году

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

  1. Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
  2. Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
  3. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.

Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2020 году

Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.

Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.

    1. Определим базу для начисления страховых взносов:
  1. Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность компании «Оливетта» отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
  2. Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:

к содержанию ↑

Что нового

Что нового по страховым взносам на травматизм в 2020 году? Изменений практически нет. Законодатели просто сохранили тарифы страховым взносов и ввели новые данные для расчета скидок и надбавок. Более масштабные изменения имели место в 2017 году. Напомним, что тогда менялось:

ИзменениеСодержание
Расширение прав Фонда социального страхованияС 2017 года ФСС наделен следующими правами:

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготыСтавка тарифа, %
ОПСВНиМОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью20
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения20
Организации-Сколковцы14
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары824
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы61,50,1
Резиденты свободного порта города Владивостока61,50,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области61,50,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

С 1 апреля 2020 по 31 декабря 2020 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ установил пониженные страховые тарифы (15%) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства. Такие льготные тарифы продолжат свое действие с 1 января 2021 года на основании обновленной ст.427 НК РФ.

Разберемся кто и как может применять новые тарифы.

Кто может применять?

Напомним, что к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся организации и ИП, отнесенные в соответствии с условиями Закона N 209-ФЗ, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п.1 ст.3 Закона N 209-ФЗ). Соответственно льготные тарифы могут применять только организации или ИП, внесенные в Реестр.

Сведения из Реестра можно получить на сайте ФНС РФ

Как исчислять?

Льготные страховые тарифы применяются в отношении «части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода» (п.1 ст. 5 и ст.6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Страховые взносы должны быть начислены так:

Общая сумма страховых взносов — 5139 руб. (3639+1500).

Обратите внимание! По мнению автора, не имеет значение на полную или неполную ставку оформлен работник. Т.е.

для расчета страховых взносов важна только величина (цифра) МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, тем более, что льготные тарифы применяются не только к выплатам в пользу работников, но и иных застрахованных лиц. Например, к выплатам по договорам подряда, к которым требования о минимальной оплате труда не применимы.

Уменьшенные страховые взносы — значения ставок

Общий размер ставки страховых взносов, регулируемых НК РФ, составляет 30%. При этом он подразделяется на:

Уменьшение страховых взносов до 15% подразделяются следующим образом:

Важно! Применять пониженные ставки можно не ко всей сумме дохода, исчисленного в пользу физического лица. На доходы за месяц в пределах установленной величины МРОТ взносы придется начислить в прежнем порядке, т.

е. по ставкам 22%, 5,1% и 2,9%.

Уменьшенные ставки распространяются на сумму превышения месячного вознаграждения над величиной МРОТ.

Взносы на травматизм: как определить тариф по ОКВЭД

Ставка взносов в ФСС от несчастных случаев – от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска организации.

Какие компании платят отчисления на травматизм

Платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (страховые взносы от несчастных случаев, за травматизм, по НС и ПЗ) — это обязательные отчисления в бюджет, которые платит каждый работодатель. Плательщиками выступают юрлица (коммерческие и некоммерческие), ИП, которые приняли гражданина на работу по трудовому договору или по гражданско-правовому (если в нем указано, что заказчик уплачивает взносы на травматизм), в соответствии с п. 1 ст. 20.1 закона №125-ФЗ.

Взносы отчисляют со всех выплат, за исключением следующих (ст. 20.2 закона №125-ФЗ):

Какие проценты платежей установлены в зависимости от вида деятельности

Процент определяется в зависимости от класса профессионального риска, который определяют по основному ОКВЭД (ст. 21 закона №125-ФЗ, ст. 1 закона №179-ФЗ от 22.12.2005, ст. 1 закона №445-ФЗ от 27.12.2019, п. п. 1, 2, 8 Правил, утв. постановлением правительства №713 от 01.12.2005). Размер ставки взносов в ФСС от НС и ПЗ в 2021 году по ОКВЭД по дополнительным видам деятельности определять нельзя, в расчет принимают только основной вид согласно данным в ЕГРЮЛ.

На следующий год согласно таблице классов профессионального риска по ОКВЭД в 2021 году установлены следующие показатели:

Класс профессионального рискаРазмер страхового тарифа (%)Класс профессионального рискаРазмер страхового тарифа (%)
I0,2XVII2,1
II0,3XVIII2,3
III0,4XIX2,5
IV0,5XX2,8
V0,6XXI3,1
VI0,7XXII3,4
VII0,8XXIII3,7
VIII0,9XXIV4,1
IX1,0XXV4,5
X1,1XVI5,0
XI1,2XVII5,5
XII1,3XVIII6,1
XIII1,4XXIX6,7
XIV1,5XXX7,4
XV1,7XXXI8,1
XVI1,9XXXII8,5

Как страхователю узнать размер ставки

Территориальный орган Фонда социального страхования указывает размер ставки взносов в ФСС от несчастных случаев в 2021 году по ОКВЭД на текущий год в уведомлении, которое направляет организации при подтверждении ее основного вида деятельности. До получения уведомления применяйте ставку прошлого года (п. п. 3, 4, 11 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития №55 от 31.01.2006).

Фонд вправе установить скидку или надбавку к действующему тарифу страховых взносов на травматизм по ОКВЭД (п. 1 ст. 22 закона №125-ФЗ).

Если в установленный срок организация не подтвердила основной вид деятельности, ведомство направит уведомление о размере платежей до 1 мая текущего года.

Отвечая на вопрос, как узнать в ФСС размер страхового тарифа, рекомендуем найти соответствующее уведомление либо запросить его повторно, направив заявление в свободной форме.

Регистрируемые впервые организации основной вид деятельности не подтверждают, ставку платежей в ФСС на НС и ПЗ сообщают при регистрации в письменной форме.

Размер ставки можно узнать самостоятельно на сайте ФСС в разделе для определения страхового тарифа по ОКВЭД, указав в поле основной вид деятельности:

Как изменить тариф

Ставка платежей меняется при изменении основного вида деятельности, о чем необходимо уведомить Фонд социального страхования (например, ОКВЭД 70.22 попадает под пониженный тариф).

Тариф уменьшается при предоставлении скидки при соблюдении условий (п. п. 4, 6–8 Правил установления скидок и надбавок):

  1. Показатели по травматизму ниже отраслевых значений. Чтобы узнать показатели по травматизму по отраслям по ОКВЭД 09.10.9 (или по иному коду), воспользуйтесь значениями основных показателей, утв. постановлением ФСС №107 от 25.06.2020.
  2. Организация зарегистрирована до 2017 г.
  3. Нет задолженности по взносам.
  4. Нет смертельных случаев на производстве.

Для получения скидки направьте в ФСС соответствующее заявление по форме, установленной регламентом №231 от 25.04.2019.

Страховые взносы в 2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками в штате обязаны оплачивать за каждого страховые взносы, а предприниматели без наемников – фиксированные суммы за себя. Размер тарифов в 2021 году остается без изменений, поэтому главное – правильно рассчитать суммы и уложиться в установленные законодательством сроки перечисления средств.

Будут ли изменения в 2021 году

Несмотря на периодически обсуждающиеся вопросы относительно изменения размеров и процентных ставок некоторых страховых взносов или введение новых видов платежей, окончательно утвержденных изменений для 2021 года пока нет. Среди возможных вариантов были:

Ставки по взносам за работников

Сумма подлежащих уплате страховых взносов рассчитывается как определенный процент от заработной платы каждого работника. Ставки отличаются в зависимости от вида платежа:

  1. Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22% в ПФР;
  2. Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1% в ФОМС;
  3. Обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9% в ФСС.

Таким образом, общая сумма отчислений во внебюджетные фонды по-прежнему составляет 30% от фонда заработной платы организации или ИП.

Все три платежа уплачиваются только в отношении работников, работающих по трудовому договору. При сотрудничестве на базе гражданско-правовых договоров к уплате обязательны только отчисления в ПФР И ФОМС. Взносы в ФСС работодатель можно проводить по желанию, если такой пункт прописан в договоре, составляемом при приеме на работу.

В указанных выше ставках не учтены страховые взносы на ОМС от несчастных случаев и профзаболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности. В 2021 году Минтруд предлагает оставить их без изменений, то есть в диапазоне 0,2-8,5%.

Порядок и сроки уплаты взносов

Если еще недавно все отчисления направлялись в инстанции по целевому назначению, то сейчас они проходят через налоговую инспекцию (за исключением сборов на травматизм), что сделано для облегчения отчетности субъектов экономической деятельности и более широкого инструментария для воздействия на недобросовестных плательщиков.

Страховые взносы уплачиваются по итогам минувшего месяца. Сформировать и отправить в банк платежки следует не позднее 15-го числа следующего месяца (например, в феврале за январь). Если дата приходится на нерабочий день (в связи с выходным или праздником), окончательный срок сдвигается на ближайший рабочий день. В 2021 году можно использовать следующие образцы (можно скачать):

Реквизиты для оплаты страховых взносов можно получить в территориальной налоговой инспекции или с помощью специального сервиса ФНС ( https://service.nalog.ru/addrno.do?t=1600410584789 ), где нужно указать вид плательщика, адрес и выбрать код ИФНС из предложенного справочника.

Льготные ставки для отдельных субъектов

В 2021 году для определенного круга субъектов сохраняется возможность уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам и даже по нулевой ставке. Их полный перечень установлен ст. 427 НК РФ, куда вошли хозяйственные общества, предприниматели и организации, которые:

В зависимости от сферы деятельности страховые сборы составляют для них:

Взносы для индивидуальных предпринимателей

Граждане, которые занимаются бизнесом в статусе ИП, обязаны уплачивать так называемые взносы «за себя». Они представляют собой фиксированные суммы, установленные ст. 430 НК РФ. Согласно проекту правок к указанной статье власти решили не повышать размер платежей в 2021 году и оставить их на уровне предыдущего года:

В случае годового дохода свыше 300 тыс. руб. к указанному платежу в ПФР добавляется еще 1% от суммы, превышающей установленный лимит.

Указанные суммы страховых взносов актуальны не только для ИП, но и адвокатов, нотариусов частной практики, оценщиков, патентных поверенных, арбитражных управляющих. глав фермерских хозяйств.

Взносы можно уплачивать как частями на протяжении года, так и единой суммой, при условии, что платеж будет проведен не позднее 31 декабря 2021 года. У кого доход превысит 300 тыс. руб., отчисления с суммы превышения нужно сделать до 1 июля 2022 года. При этом фиксированные суммы обязательны к уплате независимо от факта ведения деятельности и соответственно получения от нее доходов в отчетном году. Обязательство по их перечислению сохраняется также для предпринимателей, достигших пенсионного возраста или получивших инвалидность. Не перечислять платежи допустимо только при условии утраты статуса ИП и снятия с налогового учета. При этом дается 15 календарных дней с даты снятия, чтобы рассчитаться с фондами за прошедший период работы вплоть до последнего дня.

Страховые взносы в 2020 и 2021 году

Автор статьи — Аналитик-эксперт Контур.Бухгалтерии

Содержание статьи

Кто платит страховые взносы

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные и социальные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
  4. Полевое довольствие;
  5. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  6. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  7. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  8. Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
  9. Другие компенсации и выплаты.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.

В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Читайте также:  Куда обратиться, по поводу алиментов без развода

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *