КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году

Правильное указание КБК в платежных документах – залог успешного исполнения обязательств перед бюджетом и отсутствия вопросов со стороны контролеров. Налоги и взносы с зарплаты – самые регулярные отчисления плательщиков. В статье приведем актуальные КБК для их уплаты в 2021 году.

КБК 2021 по страховым взносам

В 2021 году взносы с выплат в пользу работников уплачиваются по КБК, которые действовали в 2020 году:

Вид страховых взносовКБК
взносыпеништрафы
На ОПС (основной тариф)182 1 02 02010 06 1010 160182 1 02 02010 06 2110 160182 1 02 02010 06 3010 160
На ОСС на случай ВНиМ182 1 02 02090 07 1010 160182 1 02 02090 07 2110 160182 1 02 02090 07 3010 160
На ОМС182 1 02 02101 08 1013 160182 1 02 02101 08 2013 160182 1 02 02101 08 3013 160
На ОСС (травматизм, профзаболевания)393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 2100 160393 1 02 02050 07 3000 160

О новых реквизитах для уплаты налогов и взносов вы узнаете в материале.

КБК 2021 по НДФЛ

В отношении подоходного налога с 01.01.2021 произошли некоторые изменения:

Подробнее об изменениях НДФЛ с 2021 года читайте статью.

С учетом всех изменений, введенных Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н, таблица КБК 2021 года для НДФЛ выглядит так:

Вид доходаКБК
НДФЛпеништрафы
Доходы (ставка 13%), полученные от налогового агента, кроме указанных ниже182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
НОВЫЙ КБК

КБК 2021 по доптарифам в ПФР

Профессии с вредными и опасными условиями труда дают право на досрочную или повышенную пенсию. Перечни таких профессий введены Постановлением Кабмина СССР от 26.01.1991 № 10:

КБК взносов по доптарифам в связи с опасными и тяжелыми условиями труда в 2021 году не изменились:

Вид взносаКБК
взносыпеништрафы
По доптарифам вне зависимости от результатов СОУТ (список 1)182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 02131 06 2110 160182 1 02 02131 06 3010 160
По доптарифам вне зависимости от результатов СОУТ (список 2)182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 2110 160182 1 02 02132 06 3010 160
По доптарифам согласно результатам СОУТ (список 1)182 1 02 02131 06 1020 160182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 3000 160
По доптарифам согласно результатам СОУТ (список 2)182 1 02 02132 06 1020 160182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 3000 160

О правилах проведения СОУТ читайте здесь.

КБК 2021 для самозанятых

Физлица, в т. ч. ИП, перешедшие на уплату НПД, в 2021 году используют для уплаты налога такие КБК:

О том, как рассчитать и уплатить НПД, мы рассказали в материале.

Что делать, если допущена ошибка в КБК

Ошибка в КБК приведет к тому, что платеж окажется невыясненным. С 01.01.2019 налоговые инспекторы вправе уточнять такие платежи самостоятельно. Если ИФНС с задачей не справится, она направит плательщику запрос на уточнение реквизитов перечисления.

Организации и ИП вправе опередить инспекцию и, обнаружив неверный КБК, направить ей заявление об уточнении платежа в произвольной форме с указанием:

К заявлению прилагается копия документа, по которому средства были перечислены.

Подводим итоги

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

  1. Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
  2. Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
  3. Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:
  1. Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Какие КБК указать в платежных поручениях на уплату налогов и взносов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.

КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

КБК определяет Минфин. И на 2020-2021 годы он издал новые приказы по бюджетной классификации.

Подробнее см. здесь.

Однако на налоговые коды это нововведение повлияло несущественно, а на КБК по НДФЛ 2020-2021 не повлияло вовсе. Поэтому КБК НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах следующие:

Наименование платежа

КБК

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

При необходимости вернуть НДФЛ налогоплательщик должен заполнить заявление по спецформе (приложение 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@). В этом документе указывается КБК при возврате НДФЛ 2020 – 2021 как имущественный вычет – код такой же, как и в разд. 1 декларации 3 НДФЛ. Т.е. в случае применения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в поле КБК указывается 182 1 01 02010 01 1000 110.

ВНИМАНИЕ: С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 – для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн. руб., который исчислен по ставке 15%. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье «КБК для перечисления пени по НДФЛ».

А о том, какой КБК у НДФЛ 2020 – 2021, удерживаемого с дивидендов, читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Как уже указывалось, КБК НДФЛ 2020 – 2021 те же, что были утверждены ранее. Используя коды бюджетной классификации (КБК) НДФЛ 2020-2021 г., следует быть предельно внимательным, поскольку ошибка, допущенная в строке КБК при уплате НДФЛ в 2020-2021 гг., может привести к недоимке и, соответственно — пене за просрочку платежа. Для того чтобы это исправить и обнулить недоимку, потребуется подать заявление с уточнением платежного документа, поданного для оплаты НДФЛ в 2020-2021 году – КБК следует указать теперь верное.

В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2020-2021 годах на уплату пени, КБК НДФЛ в 2020-2021 годах за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2020-2021 год в сравнении с 2018-2019 годами нет.

Особенности КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:

Наименование КБК НДФЛ

Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2020 году:

КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц (пени)

182 1 01 02010 01 2100 110

КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников ООО

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с дивидендов в 2020-2021 годах:

платит налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2021 году со своих доходов-2020 физлицами самостоятельно

182 1 01 02030 01 1000 110

КБК НДФЛ за работников в 2020-2021 годах у ИП

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с нерезидентов в 2020-2021 годах, которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ

182 1 01 02040 01 1000 110

ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2020-2021 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК с 2018 года 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются – необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.

В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2020-2021 годы КБК не требуется — здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2020-2021 годах отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2020-2021 отражается в том же поле платежки.

Итоги

КБК — важный элемент любого налогового платежа, в т. ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГКБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)пени182 1 01 02010 01 2100 110
проценты182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы182 1 01 02010 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГКБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)пени182 1 01 02020 01 2100 110
проценты182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГКБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)пени182 1 01 02030 01 2100 110
проценты182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГКБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕВИД ПЛАТЕЖАКБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патентаналог182 1 01 02040 01 1000 110
пени182 1 01 02040 01 2100 110
проценты182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы182 1 01 02040 01 3000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

Дата актуализации материала по состоянию на 16.12.2020 г.

КБК на 2021 год

Приведены основные КБК на 2021 год по некоторым налогам и страховым взносам, в том числе для ИП. Полный перечень КБК на 2021 год утвержден Приказом Минфина России от Приказ Минфина России от 08.06.2020 № 99н.

КБК по страховым взносам в 2021 году, администрируемым ФНС
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Страховые взносы ИП за себя
НДФЛ ИП за себя
Налог на прибыль
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Торговый сбор

КБК по страховым взносам в 2021 году, администрируемым ФНС

Страховые взносы на ОПС на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени по страховым взносам на ОПС на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы по страховым взносам на ОПС на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на ОМС

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени по страховым взносам на ОМС

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 2100 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 3000 160

Страховые взносы ИП за себя

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 3010 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 3013 160

НДФЛ ИП за себя

НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 3000 110

НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.

182 1 01 02080 01 1000 110

Пени по НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.

182 1 01 02080 01 2100 110
182 1 01 02080 01 2200 110

Штрафы по НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.

182 1 01 02080 01 3000 110

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 1000 110

Пени по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 2100 110

Штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог на прибыль

Налог на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 1000 110

Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 2100 110

Пени по налогу на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 2100 110

Штрафы по налогу на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 3000 110

Налог при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 05 01021 01 1000 110

Пени по налогу при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Пени по налогу при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ

182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы по налогу при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ

182 1 05 01021 01 3000 110

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

Пени по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

Штрафы по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 3000 110

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 1000 110

Пени по транспортному налогу

182 1 06 04011 02 2100 110

Штрафы по транспортному налогу

182 1 06 04011 02 3000 110

Торговый сбор

Торговый сбор, уплачиваемый на территории г. Москвы

КБК по НДФЛ за работников в 2021 году

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

О чем вы узнаете:

Изменения, которые были внесены в НК РФ, стали причиной изменений в отношении кодов бюджетной классификации. Согласно мнению экспертов, благодаря этому доходы граждан увеличатся, а экономика начнет расти. В статье мы расскажем о последних изменениях КБК по НДФЛ, КБК пени НДФЛ и многое другое.

КБК по НДФЛ в 2021 году: последние изменения

Министерством финансов был изменен код бюджетной классификации для НДФЛ, учитывая прогрессивную шкалу. С 2021 года для доходов, которые превышают 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составит 15%, а КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Доходы, в отношении которых применяется ставка 13% продолжают использовать прежний код.

Контролировать работу сотрудников в компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности поможет программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас >>

Сроки оплаты НДФЛ

НДФЛ должен быть оплачен до дня, который следует за днем выплаты дохода сотруднику. Например, заработная плата за январь была выплачена сотруднику 10 февраля. Дата получения дохода является 31 января, а дата удержания налога 10 февраля. Дата, когда НДФЛ должен быть уплачен 11 февраля. Если бы зарплата была 5 февраля, то дата уплаты НДФЛ была бы не позднее 8 февраля, т.к. 6 и 7 число являются выходными днями.

Штрафные санкции

Мы можем перечислить 4 основных вида санкций, которые могут быть применены:

  1. Отказ в принятии документов, в случае, если будут обнаружены ошибки при указании персональных данных. Это связано с тем, что документ будет считаться источником недостоверной информации;
  2. При указании премиальных выплат, будьте максимально внимательны. В случае, если они не будут указаны в общей сумме выплат, налоговая может это воспринять как сокращение показателей;
  3. Не допускайте просрочек более чем на один день, включая перечисление налога для случаев, когда работнику были выплачены зарплата, командировочные или компенсация неиспользованного отпуска;
  4. Следите за перечислением налогов, для случаев, когда производились выплаты по больничному листу или отпускные.

Как избежать штрафов

Избежать штрафов проще всего, если внимательно относиться к проведению расчетов при составлении документации. В случаях, когда проблема уже имеется, вы имеете право на предоставление уточняющих документов.

Обращаем ваше внимание, уточняющий документ не освобождает от уплаты налогов и они должны быть уплачены своевременно.

КБК пени НДФЛ

Несвоевременная уплата НДФЛ приведет к начислению пени, который потребуется оплатить также как и саму задолженность. КБК для перечисления платежей, штрафов и пени мы собрали в таблицу, которая представлена ниже.

Платежное поручение

Заполнение платежных поручений очень важно и требует особой внимательности. Ошибочно указанные сведения могут стать причиной того, что денежные средства не дойдут. Обращаем ваше внимание на следующие моменты:

Таблица с кодами КБК НДФЛ на 2021 год: платеж, пени, штрафы

Далее мы представим таблицу, где укажем все КБК для оплаты платежей, пени и штрафов.

Наименование платежаПлатежПениШтраф
НДФЛ для налоговых агентов — ставка 13%182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ для налоговых агентов — ставка 15%182 1 01 02080 01 1000 110182 1 01 02080 01 2100 110182 1 01 02080 01 3000 110
НДФЛ, который платят ИП и лица осуществляющие частную практику182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02020 01 2100 110182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ, который платит сам резидент, включая доходы от продажи имущества182 1 01 02030 01 1000 110182 1 01 02030 01 2100 110182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ, который платится резидентами на основании фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 02090 01 1000 110182 1 01 02090 01 2100 110182 1 01 02090 01 3000 110
НДФЛ, который уплачивают резиденты с процента, купона или дисконта в отношении обращающихся облигаций юрлиц, номинированных в рублях и эмитированных не ранее 1 января 2017 года182 1 01 02070 01 1000 110182 1 01 02070 01 2100 110182 1 01 02070 01 3000 110
НДФЛ в качестве фиксированных авансовых платежей для иностранцев, работа которых обоснована патентом182 1 01 02040 01 1000 110182 1 01 02040 01 2100 110182 1 01 02040 01 3000 110

КБК в платежке по НДФЛ в 2021 году за сотрудников

Платежное поручение имеет поле 104, где необходимо указать КБК всем налоговым агентам. Заполненное поручение необходимо предоставить в налоговую, по месту нахождения организации.

Компании, имеющие в составе обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ в налоговую службу, где встали на учет. Напоминаем, что с 1.01.2021 были изменены правила заполнения платежных поручений:

Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2021 году

Как исправить ошибку в КБК по НДФЛ 2021 за сотрудников

В случае, если сотрудником бухгалтерии была допущена ошибка при указании КБК в платежном поручении, это приведет к перечислению денежных средств не на тот счет. Фактически организация будет являться должником по уплате НДФЛ, а на КБК, который был указан ошибочно будет переплата. Не забывайте, что в отношении задолженностей начисляются пени.

Исправление КБК в платежном поручении возможно после составления заявления уточняющего платеж. Оно может быть заполнено в свободной форме. Несмотря на то, что вы исправите КБК, дата платежа изменена не будет, поэтому также важно помнить, что пени и штрафы будут отменены только в случае, если налог был перечислен своевременно.

КБК НДФЛ с дивидендов в 2021 году

На сегодняшний день ставка НДФЛ с дивидендов составляет 13%, исключением являются лица, не являющиеся резидентами РФ для них ставка составит 15%. КБК НДФЛ с дивидендов в 2021 году остался прежним, указывается код — 182 1 01 02010 1000 110.

Что повлекут за собой нововведения

По мнению экспертов, реформа в сфере налогов должна положительно сказаться на экономической ситуации в стране. Выделяют несколько положительных моментов в реформе:

В соответствии с предварительными расчетами ожидается прирост ВВП на 1 пункт. Данные на 2020 год показывают, что 1% ВВП составляет 900 миллиардов рублей, а в конце 2021 года можно будет оценить, на сколько реформа в системе налогов эффективна.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

КБК НДФЛ за сотрудников в 2021 году

Нововведения в налоговом законодательстве повлекли за собой изменения в КБК. Начиная еще с 2019 года по решению Минфина некоторые коды полностью заменили, а другие объединили. Данные поправки вносятся в рамках реформы налогообложения. По мнению экспертов, изменения в данной сфере приведут к росту экономики и увеличению реальных доходов граждан.

Причины изменения КБК в РФ

Каждый бухгалтер знает, что для корректного проведения платежа, будь то налоги, взносы или пеня, важно ввести правильный код бюджетной классификации. Поэтому необходимо актуализировать базу свежий кодов, так как старые станут недействительные, а платежи проведенные по ним вернутся к отправителю или будут расценены как невыясненные. Подобное развитие событий чревато начислением пени и применением штрафов.

В жизни не бывает мелочей, особенно когда речь идет о финансах и оформлении документации. Чтобы избежать административных неустоек и прочих неприятностей следует внимательно изучить изменения в ведении документации по сборам на доходы за работников и перечислению удержаний на 2021 год. Речь пойдет о нюансах связанных с оплатой труда, выплат по болезни, отпускных и командировочных.

Нововведения в КБК

Изменений достаточно много, поэтому следует рассмотреть каждое более детально:

  1. Изменилась форма. Вместо одного листа по новым правилам подаётся два. На отдельном листе размещаются данные по заработной плате, вычеты с кодами. Право на вычет необходимо подтвердить. Данные заносятся в отдельное поле при наличии бланков.
  2. Поменялось название самого документа и приложения.
  3. Есть нововведения и при выдаче справки сотрудникам. В форме для работников изменения не значительные. А вот для налоговой инспекции нужно подготовить новый образец содержащий расширенную информацию.
  4. Для заполнения ячейки «Признак» есть 4 варианта записи: 1 – обычная, 2 – вычесть и передать налог нет возможности, 3 – преемники прав, 4 – налог не перечисляется наследникам прав (подарки свыше 4 тыс. руб.)
  5. Расчет за 2021 год следует подавать в расширенной форме.
  6. Снято ограничение на количество предоставляемых экземпляров.
  7. Бумажный экземпляр должен быть заполнен чернилами чёрного или синего цвета. Не допускаются исправления и помарки. Документы с нарушенной целостностью не допускаются к сдаче.
  8. КБК по НДФЛ без изменений.

С 1 января 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110, который предназначен для перечисления в бюджет НДФЛ с суммы дохода физического лица в размере свыше 5 млн рублей. Ставка НДФЛ по такому доходу устанавливается в размере 15%.

Отдельно следует рассмотреть нестандартные выплаты, которые облагаются налогом и сроки оплаты по ним:

  1. Материальная помощь, которая не является социальной помощью гарантированной государством. Данная выплата облагается по обычной ставке. В налоговую инспекцию, удержанные средства, следует передавать на следующий день.
  2. Указанные в учёте подарки, превышающие сумму в 4 тыс. руб., облагаются по ставке 13%. Кроме того, такие подарки подлежат обязательному внесению в декларацию. Удержанный процент необходимо внести не позднее следующих суток.

Таблица с КБК на 2021 год по НДФЛ

Вид НДФЛКБК в 2021 году
НДФЛ с доходов сотрудников182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе182 1 01 02020 01 3000 110

Вы можете получить бесплатную консультацию юриста по следующим телефонам:

+7 (499) 350-66-87 — Москва и область
+7 (812) 627-16-79 — Санкт-Петербург и область

Звонки на все номера бесплатны.

Сроки оплаты НДФЛ

Оплачивать НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Например, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 5 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 5 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 8 февраля 2021 года (поскольку 6 и 7 число – это выходные дни).

Штрафные санкции

  1. Документы не примут, если допущены ошибки в персональных данных. Такой источник будет считаться не достоверным.
  2. Следует внимательнее относиться к внесению премиальных в месяц подачи декларации. Отсутствие в общей сумме подобных выплат может трактоваться налоговой инспекцией как сокращение цифры.
  3. Опоздание более, чем на один день с перечислением налога в случаи, когда работник получил заработную плату, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск.
  4. Перечисление налога произошло позже истекшего месяца, в котором производилась выплата больничных и отпускных.

Как избежать штрафов

В первую очередь, следует внимательно проводить расчёты при составлении документов – это лучший способ избежать штрафов.
Если сложилась проблемная ситуация, можно предоставить уточняющие документы. При этом, оплату необходимо внести до доставки дополнительных документов.
Штраф за просроченную оплату могут не накладывать в случаи когда декларация была сдана своевременно и не содержала ошибок.
Следует понимать, что в данной ситуации необходимо внести средства в налоговую инспекцию до момента фактического обнаружения недополученной суммы.

Если было принято решение об отмене штрафных санкций пеню всё равно необходимо оплатить в случаях когда:

При оплате пени обязательно берётся в расчет день оплаты. Такая предосторожность позволит избежать недочетов.

Пеню лучше оплатить самостоятельно до того, как придет письмо с налоговой инспекции. Сумму можно рассчитать по формуле.

Платёжное поручение

Ошибки при оформлении платёжного поручения, особенно в персональных данных, могут привести к тому, что платёж не пройдет. Внесенные средства зависнут, и платёж будет считаться невыясненным. Это может привести к опозданию и налоговая посчитает данное зачисление как просроченное.

1. При заполнении статуса плательщика:

2. Также есть отличия в десятой цифре кода при переводе финансовых ресурсов:

3. Перевод средств с заработной платы и отпускных проводится по специальному бланку.

Что повлекут за собой нововведения

По словам Антона Силуанова, министра финансов РФ, проведение налоговой реформы положительно отразится на экономической ситуации в целом по стране и позволит увеличить реальные доходы населения. Чиновник подчеркивает, что грядущие изменения не приведут к повышению налоговой нагрузки. Их цель заключается в том, чтоб налогообложение соответствовало требованием современной экономики. При этом выделяют такие положительные аспекты реформы как:

— расширение возможностей для инвестирования;
— сокращение количества налоговых проверок для предпринимателей.

По предварительным расчетам изменения в налоговом законодательстве повлекут прирост ВВП страны на один пункт. По данным на 2020 год один процент ВВП РФ составил 900 млрд. рублей. В конце 2021 года будет видно, сколько будет составлять 1% от ВВП РФ за данный год, что непременно покажет правильность подхода по реформированию налоговой системы в том числе.

Новые отчеты и КБК на 2021 год, отмена расчета по среднесписочной численности: разбираемся, что именно изменилось

Утверждены новые формы расчетов 6-НДФЛ и РСВ, а еще изменились КБК для НДФЛ и не только, да и вообще с 1 января 2021 года налогоплательщики будут уплачивать налоги и взносы по новым реквизитам. Мы решили разобраться, что же так кардинально поменялось в отчетах и платежках.

Новые реквизиты для платежей и КБК

Для начала немного спокойствия — по 30 апреля 2021 года по платежам в бюджет будут действовать как новые, так и старые счета, т.е., если вы по старой памяти переведете средства по прежним реквизитам они не потеряются.

Шпаргалка по новым реквизитам приложена к письму ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. «Клерк» публиковал новость об этом с прикрепленной к ней таблицей.

На что надо обратить внимание:

А главное, в новом году некоторое время будут действовать три номера счета:

Явно предпринимателям не упростили порядок заполнения. В новом году лучше сразу указывать новые счета (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)) и перестраиваться на новый порядок сразу.

Что касается КБК по НДФЛ на 2021 год, то изменения внесены, благодаря новым прогрессивным ставкам налога.

Для перечисления налога, удержанного с базы свыше 5 миллионов рублей необходимо использовать КБК 18210102080011000110 .

Также появились новые коды для перечисления налоговых платежей в муниципальные округа:

18210504060021000110 — налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов;

18210601020141000110 — налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов;

18210606032141000110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов;

18210606042141000110 — земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

Расчет 6-НДФЛ

Ключевое изменение — отмена справок 2-НДФЛ, теперь вся информация будет содержаться в самом отчете за год.

Обратите внимание! За 2020 год расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по старой форме, как и справки 2-НДФЛ.

Какие еще важные изменения появились в отчете:

Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Самое ожидаемое изменение — отменена отдельная форма по данным о среднесписочной численности, этот показатель теперь отражается на титульном листе РСВ.

Обратите внимание! В отличие от 6-НДФЛ, новый расчет по страховым взносам действует уже при подаче отчетности за 2020 год.

Теперь об изменения внутри расчета:

Для этих компаний установлены пониженные размеры взносов, начиная с 1 января 2021 года: взносы на ОПС — 6 %, взносы по временной нетрудоспособности и материнству — 1,5%, ОМС — 0,1%.

Новый код тарифа «22».

Новые категории ЗС, с выплат которым начисляются страховые взносы: ЭКБ — физлица; ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (временно проживающие, временно пребывающие, лица, которым предоставлено временное убежище); ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.

Код «21» — для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. Отдельный код необходим, чтобы выделить нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года.

Код «20» — для субъектов МСП , которые включены в реестр и применяют пониженные тарифы взносов.

Что касается категорий застрахованных лиц, то и они претерпели изменения в связи с применением налогоплательщиками пониженных или нулевых тарифов:

МС — физлица, получающие доход (в части превышения МРОТ) от плательщиков — субъектов МСП;

КВ — физлица, с доходов которых взносы рассчитываются по нулевому тарифу.

Новая форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Будьте в курсе

Банк Ак Барс держит своих клиентов в курсе о происходящих изменениях. В нашем приложении есть подсказки при заполнении платежных поручений, которые позволят не допустить ошибок.

Откройте расчетный счет в Ак Барс Банке и получите корпоративную карту с бесплатным обслуживанием на год и набор сервисов для успеха бизнеса (проверка контрагентов, онлайн бухгалтерия, оценка рисков блокировки счета и другие).

Читайте также:  Какие документы надо собрать при продаже квартиры

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *